fiscaliteit: vraagje

[poestexas]

Situatie: 2007: aankoop 2de hands 1200RT; afschrijving over 4 jaar
2009: verkoop RT 2007 > aankoop september : 2de hands 1200RT intentie: terug afschrijven over 4jaar
Vraagje: hoe maak ik mijn beroepsonkosten op? aankoop 2e motor was 2000€ duurder!
Wat doe ik met de gemaakte kosten (bandenwissel, onderhoud....)voor september? gemaakte kosten na september?> gewoon optellen?
Ik veronderstel dat ik de gemaakte km's (werk+ privé) van beide motor's mag optellen.
Maak ik een verkeerde redenering?
Wie is er op de hoogte?

[Bob]

Je mag maar 1 van beide moto's in hetzelfde jaar afschrijven. Je kiest uiteraard zelf dewelke, met andere woorden kies je allicht voor het grootste bedrag van beiden. Dit principe geldt uiteraard alleen voor de afschrijving van de moto zelf. Voor alle andere kosten (banden, wisselstukken, onderhoud, ...) geldt enkel de voorwaarde dat de factuurdatum in 2009 valt. Voor de berekening van het percentage beroepsgebruik moet je uiteraard rekening houden met de afgelegde kilometers van beide moto's.

Misschien niet geheel duidelijk wanneer ik het zo in een paar lijntjes neerschrijf. Als je wil mag je me per PB of e-mail wat cijfermateriaal doorsturen en dan maak ik de berekening wel eens. Denk ook aan eventueel "fiscaal verlies" bij verkoop van de vorige moto en aan de mogelijkheid van degressief afschrijven van de huidige moto. Dat laatste levert gespreid over de vier jaren net evenveel op, maar in bepaalde omstandigheden kan het nuttig zijn.

[hla]

Je hebt voor de afschrijving GEEN keus, je kunt niet kiezen.
Je MOET de nieuwe nemen.
De wet zegt duidelijk dat je in het jaar van verkoop je geen afschrijving meer mag toepassen.
Of je nu een nieuwe koopt of niet speeld geen rol, de oude mag je NIET meer afschrijven.

Koop je toch een nieuwe, dan kun je inderdaad die opnieuw beginnen afschrijven.
En inderdaad, de rij- en onderhoudskosten van de oude tellen WEL mee als kost!
Die mag je dus meerekenen.

Degressief zou ik niet doen op 4 jaar, eventueel wel op 5 of langer.

Je hebt wel een kleine verschuiving naar de beginjaren van Uw kosten. Dus zogezegt een klein voordeel, indien je vroeger wil verkopen dan de afschrijfperiode.
Een nadeel: je trekt meer de aandacht, en dus meer kans op controle.
Maar als je daar niet wakker van ligt: DOEN

[Bob]

Je hebt voor de afschrijving GEEN keus, je kunt niet kiezen.
Je MOET de nieuwe nemen.

Voila, ik leer ook alle dagen bij

een klein voordeel, indien je vroeger wil verkopen dan de afschrijfperiode.

Dat is bijvoorbeeld één van die "bepaalde omstandigheden" waarnaar ik verwees. Je vorige moto had je (achteraf bekeken) beter degressief afgeschreven (maar misschien wist je in 2007 nog niet dat je hem in 2009 al zou verkopen). In dit specifiek geval - veronderstel dat je degressief afschrijft met als referentiewaarde een gewone lineaire afschrijving over 5 jaar (en in feite schrijf je dan degressief ook op 4 jaar af want je mag in de loop van het parcours weer overschakelen) - dan had je voor de inkomstenjaren 2007 en 2008 al respectievelijk 40 en 24 % van de aankoopwaarde kunnen afschrijven, terwijl je nu waarschijnlijk 2 x 25% = 50% (of 14% minder) hebt afgeschreven. Als je dus van plan bent om de huidige moto ook na twee jaar te verkopen (of als het je beter uitkomt om volgend jaar al een grotere som geld te recupereren, of als de kans reëel is dat je dichter bij huis zal kunnen gaan werken zodat je binnen 2 of 3 jaar niet meer boven je forfaitaire kosten gaat uitkomen, of ...), overweeg dan toch maar eens om degressief af te schrijven.

[hla]

Je hebt voor de afschrijving GEEN keus, je kunt niet kiezen.
Je MOET de nieuwe nemen.

Voila, ik leer ook alle dagen bij

een klein voordeel, indien je vroeger wil verkopen dan de afschrijfperiode.

Dat is bijvoorbeeld één van die "bepaalde omstandigheden" waarnaar ik verwees. Je vorige moto had je (achteraf bekeken) beter degressief afgeschreven (maar misschien wist je in 2007 nog niet dat je hem in 2009 al zou verkopen). In dit specifiek geval - veronderstel dat je degressief afschrijft met als referentiewaarde een gewone lineaire afschrijving over 5 jaar (en in feite schrijf je dan degressief ook op 4 jaar af want je mag in de loop van het parcours weer overschakelen) - dan had je voor de inkomstenjaren 2007 en 2008 al respectievelijk 40 en 24 % van de aankoopwaarde kunnen afschrijven, terwijl je nu waarschijnlijk 2 x 25% = 50% (of 14% minder) hebt afgeschreven. Als je dus van plan bent om de huidige moto ook na twee jaar te verkopen (of als het je beter uitkomt om volgend jaar al een grotere som geld te recupereren, of als de kans reëel is dat je dichter bij huis zal kunnen gaan werken zodat je binnen 2 of 3 jaar niet meer boven je forfaitaire kosten gaat uitkomen, of ...), overweeg dan toch maar eens om degressief af te schrijven.

Volledig mee eens

[Bob]

En, is de vraagsteller hiermee geholpen ?

[poestexas]

Ik hoop over 3 jaar in 1/2 tijdskrediet te gaan. Dus schrijft ik hem in 4 jaar af en niet degressief. Eens half-time zal ik hem toch niet meer kunnen inbrengen.
De berekening is gemaakt in exell-bestand. Een ding moet er nog aan toegevoegd te worden: de gemiddelde kostprijs benzine 98oct. zoals die vermeld staat in de belastingsgids. Niemand die het daar bij de hand heeft zodat ik niet moet beginnen zoeken?
Bedankt aan de hulpvaardigen.

[hla]

Niemand die het daar bij de hand heeft zodat ik niet moet beginnen zoeken?
Bedankt aan de hulpvaardigen.

http://fiscus.fgov.be/interfaoifnl/vrag ... /index.htm

[Bob]

Ik hoop over 3 jaar in 1/2 tijdskrediet te gaan. Dus schrijft ik hem in 4 jaar af en niet degressief. Eens half-time zal ik hem toch niet meer kunnen inbrengen.

Ik begrijp je redenering niet volledig. Je gaat er al van uit dat je de moto het 4de jaar niet meer zal kunnen inbrengen omwille van mogelijk halftijds werken. Dat is geen vast gegeven. 't Is niet omdat je ineens nog maar de helft beroepskilometers aflegt dat je ook nog maar de helft van de beroepskosten van de vorige jaren kan inbrengen (waardoor je eventueel onder je forfait terecht zou komen). Alles hangt af van de verhouding beroep/privé.

Louter theoretisch kan je zelfs een motorfiets ter waarde van 20.000 euro afschrijven wanneer je halftijds werkt en op amper 1Km van je werk woont, op voorwaarde dat je ook amper privé met de moto rijdt. Het beroepspercentage dat je moet berekenen is de enige indicatie om na te gaan of afschrijven nuttig is, niet het aantal afgelegde kilometers.

Maar ik ken natuurlijk je cijfermateriaal niet en dus zou het wel kunnen dat je volgens je prognose in het vierde jaar de moto niet meer kan inbrengen. Voor mij een reden temeer om hem nu degressief af te schrijven. Hieronder een voorbeeld, waarbij ik gemakshalve uitga van een aankoopwaarde van 10.000 euro :

Als je zo'n moto lineair afschrijft over een termijn van vier jaar, geeft dat een afschrijving van 2.500 euro per jaar (puur voor de moto, geen verbruik en onderhoud meegerekend). In jouw geval, waarbij de kans reëel is dat je de moto maar drie van de vier jaar zal kunnen inbrengen, ga je dus maar 7.500 euro afgeschreven hebben.

Stel dat je de moto degressief inbrengt met als basis een lineaire afschrijving over vijf jaar (basis is dus 2.000 euro per jaar, dat is goed verteerbaar voor de fiscus) :

- 1ste jaar schrijf je 40% of 4.000 euro af

- 2de jaar schrijf je 40 % van de fiscale restwaarde (= 6.000 euro, want je hebt er in jaar 1 al 4.000 van de 10.000 afgeschreven) af. Dat is dan 2.400 euro

- 3de jaar zit je met een restwaarde van 3.600 euro. Neem je daarvan 40% (of 1.440 euro) dan kom je onder je basisbedrag van 2.000 euro uit. Je mag dan de switch van degressief naar lineair maken en toch 2.000 euro afschrijven.

- 4de jaar mag je de resterende 1.600 euro van de fiscale restwaarde afschrijven.

Ga je op die manier tewerk en kom je inderdaad tot de vaststelling dat het omwille van halftijds werken niet meer de moeite loont om de moto dat laatste jaar in te brengen, dan laat je dus 1.600 euro "liggen", terwijl jij van plan bent er 2.500 niet in te brengen bij de fiscus. Komt dat tijdskrediet er uiteindelijk toch niet, dan heb je na vier jaar ook volgens deze werkwijze netjes je 10.000 euro afgeschreven. Niks verloren bijgevolg. Aan jou de keuze natuurlijk, en misschien spelen er nog een heleboel andere factoren waar ik geen weet van heb een rol. Maar persoonlijk zou ik het zekere voor het onzekere nemen en zo weinig mogelijk cadeaus doen aan de fiscus.